El sistema tradicional de declaración de información a terceros es incompatible en Web 3 porque sus transacciones no tienen terceros. ¿Qué viene ahora?
Shehan Chandrasekara es un Crypto CPA, que actúa como Jefe de Estrategia Fiscal en CoinTracker, un software que le ayuda a cumplir con los impuestos de cripto y NFT.
El actual sistema financiero estadounidense basado en la Web 2.0 se centra en “cuentas” vinculadas a terceros centralizados. Todo comienza con el registro de una cuenta mediante un correo electrónico y una contraseña.
Las cuentas son mantenidas por terceros centralizados en su nombre. Estas terceras partes están obligadas por ley a capturar tu identidad cuando crean cuentas financieras como cuentas bancarias, cuentas de criptomonedas y cuentas de corretaje. Su identidad se recopila a través de un proceso conocido como “Conozca a su cliente” (KYC, por sus siglas en inglés), que garantiza que su identidad del mundo real está vinculada a cada una de sus cuentas financieras digitales.
Pero, ¿qué ocurre cuando pasamos a un sistema financiero basado en carteras, como prevé la industria de las criptomonedas? ¿Quién recoge esta información de los usuarios? ¿Cómo recaudarían los reguladores los impuestos de los titulares de carteras anónimas?
Este sistema centrado en las cuentas garantiza el cumplimiento masivo de los impuestos empleando lo que se conoce como sistema de información de terceros. El funcionamiento es sencillo. Terceras partes, como los intercambios centralizados de criptomonedas, las agencias de valores y los bancos, informan de su actividad financiera al IRS. Esto es un requisito legal para terceros bajo el código del IRS §6041 y §6045.
El informe se hace generalmente utilizando una serie de formularios de impuestos como el Formulario 1099-B y el Formulario 1099-INT que informan de sus ganancias/pérdidas de capital anuales, intereses, dividendos, ingresos diversos al IRS. También recibe una copia de estos formularios al final del año para presentar sus impuestos. Por lo tanto, cuando presentas tu declaración de impuestos, el IRS ya tiene tu información reportada por terceros.
Si no informas de la actividad en tu declaración de la renta y pagas impuestos, el sistema de cotejo de documentos del IRS detecta automáticamente la discrepancia y te envía una notificación de impuestos exigiéndote que corrijas el error y/o pagues impuestos adicionales.
Este sistema de comprobación y equilibrio garantiza el cumplimiento masivo de los impuestos en el sistema financiero centrado en las cuentas que tenemos hoy en día.
El citado sistema de notificación de información a terceros ha sido muy eficaz a la hora de mejorar el cumplimiento fiscal. El sistema está diseñado para incitar al contribuyente a presentar una declaración de impuestos mediante el envío de un formulario fiscal durante la temporada de presentación de impuestos.
Por ejemplo, el 99% de los contribuyentes declaran sus impuestos cuando reciben el formulario W-2 de sus empleadores. Más del 80% de los titulares de cuentas de acciones declaran sus impuestos cuando reciben un formulario 1099-B de las agencias de valores que resume la actividad anual de ganancias/pérdidas de capital. En cambio, si un tercero no genera un formulario de impuestos, más del 50% de los contribuyentes no cumplen con los impuestos.
Web 3.0: Sistema financiero centrado en la cartera
En la Web 3, todo comienza con la creación de un monedero, en lugar de registrarse en una cuenta. Tu identidad está vinculada a carteras como MetaMask o Phantom, no a una cuenta alojada por un tercero centralizado. En particular, eres pseudo-anónimo. El propietario del monedero es un registro público en una cadena de bloques identificado por una serie de números y letras (0x71C…….d8976F). El monedero no está vinculado a su verdadera identidad en el mundo real, como en un sistema financiero centrado en la cuenta.
Web 3 está en proceso de sustituir el sistema financiero centrado en la cuenta por un sistema financiero centrado en el monedero. Por ejemplo, el monedero más popular de Web 3, MetaMask, tiene ahora más de 21 millones de usuarios activos mensuales. El mayor intercambio descentralizado (Uniswap) y el mercado de NFT (OpenSea) funcionan con carteras, no con cuentas.
Web 3 permite conectarse con los protocolos y completar las transacciones financieras de igual a igual sin tener que pasar por un intermediario de terceros, como ocurre en un sistema financiero centrado en las cuentas.
Impuestos en una economía puramente centrada en el monedero
Una economía puramente centrada en el monedero corre el riesgo de que se cumplan y apliquen los impuestos porque no hay una forma práctica de implementar un sistema de información de terceros.
El sistema tradicional de declaración de información a terceros es fundamentalmente incompatible en la Web 3 porque las transacciones de la Web 3 no tienen un tercero para empezar. Los terceros se sustituyen por protocolos que facilitan las transacciones entre pares sin que se conozca la identidad de las partes implicadas en la transacción.
Esto hará imposible la generación de formularios 1099 porque en la mayoría de los casos no hay un tercero que los genere. Incluso si un protocolo pudiera generar los 1099, los informes estarán incompletos sin la información de identificación personal de los contribuyentes, como el nombre, la dirección y el número de la seguridad social. Además, los importes declarados serán inexactos porque el protocolo sólo tiene visibilidad de lo que ocurre dentro del protocolo.
A falta de un sólido sistema de notificación de información por parte de terceros, los titulares de monederos pseudoanónimos no tienen ningún incentivo para autodeclarar sus impuestos. Digamos que te pagan directamente en tu cuenta de MetaMask desde la DAO en la que trabajas.
Puedes pagar el alquiler en cripto. Puedes comprar comestibles en la versión descentralizada de Amazon que te permite iniciar sesión con tu cartera y pagar en cripto. No tienes que convertir nada en fiat porque puedes mantener tu vida online.
Cuentas Vs. Monederos
Posibles soluciones fiscales de la Web 3.0
La política fiscal correcta de la Web 3 debe ser aplicable, práctica y preservar el anonimato de los titulares de los monederos.
Será interesante ver cómo los reguladores piensan en garantizar el cumplimiento de los impuestos en la Web 3 en la próxima década. Los posibles enfoques de la política fiscal podrían ser los siguientes:
– Impuesto sobre las transacciones: funciona de forma similar a los impuestos sobre las ventas en EE.UU. y evita el complejo seguimiento de las bases que exige el actual régimen del impuesto sobre la renta.
– Impuesto de entrada: Imponer un impuesto sobre el fiat embarcado en el mundo de las criptomonedas a través de los intercambios centralizados.
– Impuesto de salida: Imponer un impuesto sobre el cripto descargado al mundo del fiat a través de los intercambios centralizados.
También podríamos ver protocolos que innovaran soluciones (por ejemplo, aprovechando las pruebas de conocimiento cero) que permitieran a los titulares de los monederos demostrar criptográficamente su cumplimiento de los impuestos sin revelar nunca su identidad.
